每个月付网费、买书、换手机，报税时很多人会顺手塞进「生活扣税」那一栏。现在不少人还多了一笔ChatGPT之类的AI订阅费，家里有毛孩的，也有一笔宠物开销。
根据《星报》报道，2027年财政预算案扩大了生活扣税的范围，把AI订阅及宠物相关开销纳入可申报项目，宠物部分包括宠物疫苗。不过，生活扣税的上限维持在RM2,500，没有提高。
税务顾问认为，这项调整有好处，也有局限。还没报满生活扣税的人，可以多一些项目把额度用完；已经报满的人，新增项目未必能让他们再多省税。
Tratax执行董事Thenesh Kannaa认为，政府这次的做法更具包容性，可让更多纳税人用满RM2,500的额度。他举例，假设一个人每月网费RM120，一年就是RM1,440，过去如果没有其他符合条件的消费，就无法用完整个额度。
Thenesh Kannaa表示：
「如果AI订阅每月约RM80，全年RM960可以连同RM1,440一起申报，因为总额仍在RM2,500的上限内。」
换句话说，在这个例子里，网费加AI订阅全年合共RM2,400，还在上限之内，原本用不完的空间就能派上用场。他认为，扩大生活扣税可间接补贴AI订阅，鼓励大马人使用这项技术。
不过他强调，只有从2027年1月1日起产生的AI订阅开销才符合资格，2026年已付的订阅费不在此列。他也说，每个纳税人的情况都不同，预算案的做法是在鼓励使用AI与谨慎理财之间取得平衡。
另一边，Owen KLCA PLT董事经理拿汀Christine Koh提醒，对已经用完生活扣税额度的人来说，这次扩大可能没有带来额外的节税效果。她指出，RM2,500的上限本来就已涵盖宽频订阅、书籍、电子报、笔记本电脑和智能手机，新加入的项目其实没剩多少空间。
Christine Koh表示：
「很多纳税人早已用满这项扣税额。因此，在不提高上限的情况下加入AI订阅和宠物疫苗，未必能为他们带来额外的节税。」
她建议把生活扣税上限至少翻倍至RM5,000，理由是单单一部智能手机或一台笔记本电脑，价格就可能超过现有上限。她也提出，可另设AI订阅扣税额，或设立专门的数码生产力扣税额，以配合政府的数码转型议程。
Christine Koh表示：
「如果AI是工作和生产力的未来，为什么AI订阅要在同一个有限的上限里，和日常生活开销互相竞争？」
她还提到，扣税额实际能省多少，取决于个人适用的边际税率，因此中等收入纳税人可能比低收入者省得更多。
除了生活扣税，她认为预算案中其他几项调整也值得留意。一是运动鞋纳入RM1,000的运动扣税额，但上限为RM300；二是自我提升课程改归教育扣税额，在RM7,000上限内设有RM2,000的子上限，可为符合条件的纳税人多提供一些申报空间。
简单来说，新增项目对原本报不满的人比较有用，原本已报满的人则要看上限会不会有变化。
来源：The Star
